ในปี 2025 เจ้าของหอพักต้องเผชิญกับภาระภาษีมากมาย ซึ่งหลายคนอาจยังไม่เข้าใจว่า “ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง” และ “เสียแบบไหนถึงจะถูกต้องตามกฎหมาย” บทความนี้จะพาไปสรุป ภาษีหอพัก 2025 แบบเข้าใจง่าย ครอบคลุมทั้ง ภาษีเงินได้ ภาษีโรงเรือน ภาษีธุรกิจเฉพาะ และแนวทางปฏิบัติที่ไม่ทำให้คุณเสี่ยงโดนสรรพากรตรวจสอบย้อนหลัง
1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา/นิติบุคคล
หากคุณปล่อยห้องพักเพื่อให้เช่า และมีรายได้จากการให้เช่าเป็นหลัก จะต้องเสีย ภาษีเงินได้ ตามฐานรายได้ ซึ่งแบ่งออกเป็น 2 กรณีหลัก:
▪ สำหรับบุคคลธรรมดา
- รายได้จากค่าเช่า ถือเป็น เงินได้ประเภทที่ 5 (ให้เช่าทรัพย์สิน) ต้องนำมารวมคำนวณในแบบฟอร์ม ภ.ง.ด.90 หรือ 91
- หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้ 30% หรือเลือกหักตามจริง (พร้อมหลักฐาน)
- ต้องยื่นแบบภาษีภายใน 31 มีนาคม ของทุกปี
▪ สำหรับนิติบุคคล
- หากหอพักจดทะเบียนเป็นบริษัท ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 และเสียภาษีนิติบุคคล 20%
- ต้องทำบัญชีอย่างเป็นระบบ และยื่นงบการเงินภายใน 150 วัน หลังสิ้นงวดบัญชี
2. ภาษีที่ดินสิ่งปลูกสร้าง (หรือภาษีรายได้จากทรัพย์สิน)
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง เริ่มกำหนดตั้งแต่ปี 2563 เป็นต้นมา
▪ อัตราภาษีปี 2025
- ปล่อยเช่าเพื่ออยู่อาศัย: อัตราเริ่มต้น 0.02% ของฐานภาษี (ราคาประเมินทุนทรัพย์ของกรมธนารักษ์)
- หากมีมูลค่าทรัพย์สินสูงขึ้น หรือมีหลายอาคาร จะเสียภาษีเพิ่มตามขั้นบันได
- ผู้เสียภาษีต้องยื่นชำระที่ สำนักงานเขต/เทศบาล ภายในเดือนเมษายนของทุกปี
3. ภาษีธุรกิจเฉพาะ (ภ.ธ.ด.)
ภาษีนี้ใช้กับธุรกิจที่ไม่ได้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แต่จัดอยู่ในกลุ่ม ธุรกิจเฉพาะ เช่น การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์
▪ ภาษีธุรกิจเฉพาะสำหรับหอพัก:
- อัตรา 3.3% ของรายได้ (3% ภาษีหลัก + 0.1% ภาษีท้องถิ่น)
- ต้องยื่นแบบ ภ.ธ.40 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
ข้อควรระวัง: ถ้าหอพักมีลักษณะ “บริการครบวงจร” เช่น มีแม่บ้าน, ซักผ้า, อาหาร, ทำความสะอาด อาจเข้าข่ายเป็น “โรงแรม” และถูกจัดเก็บภาษีอีกแบบ ซึ่งต้องขอใบอนุญาตตาม พ.ร.บ.โรงแรม พ.ศ. 2547
4. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) – สำหรับหอพักขนาดใหญ่
กรณีที่รายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
- เสีย VAT 7% จากรายได้
- ต้องออกใบกำกับภาษี และยื่นแบบ ภ.พ.30 ทุกเดือน
- สำหรับหอพักที่ให้เช่ารายวัน หรือมีรายได้จากการขายสินค้าควบคู่ เช่น ขายบัตรคีย์การ์ด เครื่องดื่ม ฯลฯ ต้องตรวจสอบว่าอยู่ในข่าย VAT หรือไม่
5. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (เฉพาะกรณีมีการจ้าง)
หากหอพักมีพนักงานประจำ เช่น ผู้ดูแลหอ, แม่บ้าน หรือ รปภ.
คุณในฐานะนายจ้างต้อง:
- หัก ภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย และนำส่งให้กรมสรรพากรในแบบ ภ.ง.ด.1
- ส่งเงินสมทบประกันสังคม (ถ้ามีลูกจ้างประจำ)
ทำหอพักต้องเสีย ภาษีหอพัก อะไรบ้างในปี 2025
| ประเภทภาษี | รายละเอียด | ผู้ที่ต้องเสีย |
| ภาษีเงินได้ | บุคคลธรรมดา หรือ นิติบุคคลที่มีรายได้จากค่าเช่า | ทุกคนที่ปล่อยเช่า |
| ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง | คิดจากราคาประเมินทรัพย์สิน | เจ้าของทรัพย์สิน |
| ภาษีธุรกิจเฉพาะ (ภ.ธ.ด.) | คิดจากรายได้ค่าเช่า (3.3%) | รายได้จากอสังหาฯ ที่ไม่ได้เสีย VAT |
| VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) | เมื่อรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี | หอพักขนาดกลาง-ใหญ่ |
| ภาษีหัก ณ ที่จ่าย | สำหรับการจ้างพนักงาน | เจ้าของหอพัก |
ข้อแนะนำสำหรับเจ้าของหอพัก
- ใช้ โปรแกรมบริหารหอพัก ที่สามารถออกใบเสร็จและรายงานภาษีได้อัตโนมัติ เช่น Horganice เพื่อป้องกันการผิดพลาดในการบันทึกภาษี
- ตรวจสอบฐานภาษีที่คุณเข้าข่ายอยู่เสมอ หากมีข้อสงสัยควรปรึกษาสำนักงานสรรพากร หรือผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
- วางแผนภาษีตั้งแต่ต้นปี เพื่อเตรียมงบรายจ่ายและกำไรสุทธิอย่างรอบคอบ
หากคุณเป็นเจ้าของหอพัก และต้องการเครื่องมือที่ช่วยจัดการค่าเช่าและการเงิน พร้อมรายงานภาษีอย่างครบถ้วน ลองใช้ Horganice ฟรี ทดลองใช้งานง่าย ไม่ต้องติดตั้งโปรแกรม